Lijfrente in 2026: jaarruimte berekenen + waarom het meer is dan pensioen

Wat is een lijfrente?

Een lijfrente is een fiscaal aantrekkelijke spaar- of beleggingsregeling, bedoeld als aanvulling op uw pensioen. U stort geld in (premie of inleg), het groeit zonder tussentijds belast te worden, en bij pensioen krijgt u het uitgekeerd in periodieke termijnen. Belasting wordt pas geheven op het moment van uitkering, vaak tegen een lager tarief omdat u dan minder inkomen heeft.

Drie redenen waarom lijfrente interessant is

1. Aftrekbaar in box 1 — uw inleg verlaagt direct uw belastbaar inkomen. Bij een marginaal tarief van 37,56% krijgt u dus € 376 belasting terug per € 1.000 inleg.
2. Uit box 3 vermogen — geld dat u in een lijfrente stopt telt niet mee voor de box 3 belasting. Bij € 100.000 in lijfrente bespaart u jaarlijks zo'n € 460 box 3 belasting.
3. Belastinguitstel — pas bij uitkering betaalt u belasting, vaak in een lager tarief omdat uw pensioeninkomen lager is dan uw werkende inkomen.

Tel die drie effecten op en u komt voor sommigen op een effectief netto-rendement van 15-25% in het jaar van inleg, ongeacht hoe de markt presteert. Geen andere regeling in Nederland levert dat op.

De jaarruimte — wat mag u inleggen?

Niet onbeperkt. Uw jaarruimte bepaalt hoeveel u jaarlijks aftrekbaar mag inleggen. De formule is:

Daarbij:

• Premiegrondslag = bruto inkomen − franchise (€ 19.172 in 2026), gemaximeerd op € 137.800.
• Factor A = de pensioenaangroei die u dit jaar bij uw werkgever heeft opgebouwd (staat op uw UPO).
• Maximum jaarruimte 2026 (zonder pensioenopbouw): € 35.589.

Reserveringsruimte — terugwerkende kracht

Heeft u in voorgaande jaren niet uw volledige jaarruimte gebruikt? Dan bouwt u reserveringsruimte op. Tot 10 jaar terug mag u alsnog gebruikmaken van die ongebruikte ruimte. Maximum reserveringsruimte 2026: € 42.753.

Dit is een vaak vergeten optie. Wie nu pas begint met lijfrente, kan met reserveringsruimte een fors bedrag aftrekken — soms tot € 70.000 in één jaar (jaarruimte + reserveringsruimte).

Een rekenvoorbeeld

Soorten lijfrente

Lijfrenteverzekering

Klassieke vorm: u stort bij een verzekeraar, die garandeert een uitkering. Veiligheid voorop, maar rendement vaak laag (gegarandeerd 0-2%).

Bancaire lijfrente

Bij een bank: u stort op een geblokkeerde rekening met rente. Iets hogere rente dan verzekeraar, maar nog altijd bescheiden (rente afhankelijk).

Beleggingslijfrente (lijfrente-beleggingsrekening)

De aantrekkelijkste optie voor wie tijdshorizon heeft van 10+ jaar: u belegt fiscaal vriendelijk in fondsen of ETF's. Verwacht netto-rendement op lange termijn: 5-7% per jaar. Met goedkope brokers (€ 0-5 per maand kosten) houdt u het meeste over.

Wanneer keer ik uit?

Uitkering kan vanaf 5 jaar voor uw AOW-leeftijd, met een termijn van minimaal 5 jaar. Vanaf AOW-leeftijd is er geen minimum termijn meer voor kleinere lijfrentes (tot € 4.853 per jaar). U betaalt dan inkomstenbelasting over de uitkering tegen het tarief dat dán geldt.

Aandachtspunten

• Geld zit vast — pas vanaf 5 jaar voor AOW-leeftijd uitkeerbaar. Tussentijds opnemen kost een revisierente van 20% boetebijtelling.
• Pas op met factor A — als u veel pensioen opbouwt bij uw werkgever, is uw jaarruimte beperkt. ZZP'ers en mensen zonder werkgeverpensioen hebben meestal de volle ruimte.
• Uitkering belast als inkomen — de uitkering telt mee voor uw verzamelinkomen, ook bij IB-toeslagen.
• Kosten lopen op — vooral bij beleggings­lijfrente: rekenkosten, fondsen­kosten, mogelijke verkoopkosten. Vergelijk goed.

Hoe begint u?

Drie stappen:

1. Vraag uw UPO op bij uw pensioenfonds — daar staat factor A op.
2. Bereken uw jaarruimte via de calculator van de Belastingdienst (of de onze).
3. Open een lijfrente-beleggingsrekening bij een goedkope broker (DeGiro, Brand New Day, Meesman) of stort bij een verzekeraar.